2042-C-PRO en micro-entrepreneur : les cases à remplir

Un micro-entrepreneur déclare son chiffre d’affaires, ou ses recettes brutes, de l’année sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO : case 5HQ pour une activité libérale au micro-BNC, cases 5KO ou 5KP pour le micro-BIC. Il n’a aucun frais à saisir : l’administration applique elle-même l’abattement forfaitaire.

Ce guide suit le formulaire des revenus 2025, déposé pendant la campagne 2026 (désormais terminée), et les pages officielles lues le 6 octobre 2026 et relues le 10 octobre 2026. Les numéros de cases peuvent changer d’une année à l’autre : le formulaire des revenus 2026 n’est pas encore publié et, selon service-public.gouv.fr, la déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027 ; il faudra alors vérifier les cases sur le formulaire de l’année. Ce sont des informations générales, pas un conseil fiscal.

La 2042-C-PRO, à quoi ça sert

Pour la micro-entreprise, service-public.gouv.fr écrit que le micro-entrepreneur « doit compléter sa déclaration annuelle d’impôt sur le revenu au moyen du formulaire 2042 C pro. Cette déclaration est déposée une fois par an et inclut tous les revenus du foyer fiscal ». Sur impots.gouv.fr, vous indiquez le chiffre d’affaires ou les recettes brutes de l’année, en ligne ou sur le formulaire papier, et vous cochez les cases de votre activité.

Les cases selon votre activité

Chaque case existe en trois colonnes, selon la personne du foyer concernée : déclarant 1, déclarant 2 ou personne à charge. Pour le micro-BNC, par exemple, c’est 5HQ, 5IQ et 5JQ.

La brochure pratique 2026 de la DGFiP ajoute des précisions utiles. Pour le micro-BNC, vous portez le montant des recettes encaissées en 2025. Pour le micro-BIC, les lignes 5KO à 5MO concernent les ventes et la fourniture de logement, et les lignes 5KP à 5MP les autres activités et les locations meublées professionnelles. Avec le versement libératoire, l’administration calcule le bénéfice à partir du chiffre d’affaires que vous indiquez, en appliquant l’abattement forfaitaire.

L’abattement : vous ne déduisez pas vos frais

Au régime micro, un pourcentage fixe est déduit du chiffre d’affaires selon l’activité, automatiquement. impots.gouv.fr parle d’un « abattement automatique », qui ne peut pas être inférieur à 305 €. Le formulaire 2042-C-PRO le rappelle dans l’encadré des prélèvements sociaux : 71 % pour les ventes et assimilées et 50 % pour les prestations de services au micro-BIC, 34 % au micro-BNC. Retenez le principe plutôt que les chiffres, car ces taux se vérifient chaque année sur le formulaire.

Conséquence pratique : le chiffre d’affaires que vous déclarez est brut. L’Urssaf le dit sans détour : aucune charge ou dépense ne peut être déduite du chiffre d’affaires, y compris les commissions que les plateformes de mise en relation vous facturent, le matériel, le téléphone ou les péages. L’abattement forfaitaire est censé couvrir tout cela.

Les chiffres à suivre toute l’année

Le chiffre d’affaires que vous déclarez à l’Urssaf chaque mois ou chaque trimestre et celui de la 2042-C-PRO racontent la même année. Voici ce que les pages officielles demandent de suivre.

• Ce qui est encaissé, pas ce qui est facturé. Selon l’Urssaf, le chiffre d’affaires à déclarer est la somme des ventes et prestations du mois ou du trimestre d’encaissement : une prestation réalisée mais pas encore payée ne se déclare pas. Pour le micro-BNC, la brochure de l’impôt parle de recettes encaissées dans l’année.
• Hors TVA. La TVA payée par vos clients n’entre pas dans le chiffre d’affaires déclaré, précise l’Urssaf. Un micro-entrepreneur en franchise en base ne facture pas de TVA.
• Brut. Ni frais, ni commissions de plateformes à retirer. Seuls les débours et les rétrocessions d’honoraires y échappent ; un débours est une avance de frais refacturée au client pour le montant exact engagé, sur une facture d’origine à son nom.
• Chaque période, même à zéro. L’Urssaf rappelle que la déclaration du chiffre d’affaires est obligatoire même lorsque le montant est à zéro, et service-public.gouv.fr que vous la faites chaque mois ou chaque trimestre selon votre choix.
• Un livre des recettes à jour. Il enregistre le montant et l’origine des recettes, distingue les règlements en espèces des autres et indique les références des pièces justificatives. Pour une profession libérale, s’ajoutent l’identité des clients, la date et la forme du versement des honoraires.

Pour la durée de conservation, service-public.gouv.fr indique de garder le livre des recettes et les pièces justificatives 10 ans à partir de la clôture de l’exercice comptable concerné. Pour les micro-entrepreneurs qui ont opté pour le versement libératoire, la même page précise que les revenus « doivent être déclarés deux fois : périodiquement et annuellement ».

Et la TVA ?

Si vous êtes en franchise en base, la mention « TVA non applicable - article 293 B du CGI » doit figurer sur chaque facture ou note d’honoraires, selon service-public.gouv.fr. Les règles de la franchise relèvent du CGI jusqu’au 31 décembre 2026, puis du code des impositions sur les biens et services (CIBS) à partir du 1er janvier 2027 ; les renvois au CGI dans les mentions des factures restent admis jusqu’au 30 juin 2028 (BOFiP, rescrit du 7 octobre 2026), et il faudra vérifier la mention en vigueur après cette date. La même page donne les seuils de la franchise, qui changent : lisez-les à jour avant de vous fier à une mémoire ou à un article de blog. Si vous facturez la TVA, c’est un autre sujet, avec sa propre déclaration.

Si vous n’êtes plus au régime micro

Au régime de la déclaration contrôlée, vous détaillez recettes et dépenses réelles sur la déclaration 2035. La ligne 1 du tableau 2035-A porte les recettes encaissées, y compris les remboursements de frais.

Où QuickBilling aide, et où il n’aide pas

Dans le profil fiscal, vous indiquez votre régime : micro-BNC, micro-BIC ou déclaration contrôlée 2035. Au régime micro, le brouillon fiscal de fin d’année n’affiche que les rubriques de recettes, par devise, avec la case du formulaire 2042-C-PRO que chacune concerne : 5HQ pour le micro-BNC, 5KO et 5KP pour le micro-BIC. Un micro-entrepreneur payé en euros et en dollars voit ses encaissements dans chaque devise, sans addition entre les deux. Sa liste de contrôle signale les écritures sans catégorie, les doublons possibles et les documents à rassembler.

Ce qu’il ne fait pas : il ne remplit pas la 2042-C-PRO, ne dépose rien, ne propose pas encore les cases du versement libératoire et ne remplace pas votre livre des recettes. QuickBilling vous aide à organiser vos chiffres et à préparer ce brouillon ; le dépôt de la déclaration et le choix des cases qui vous concernent restent à vous et à votre expert-comptable. La formule Free donne les totaux et le CSV des rubriques ; Premium et Unlimited ajoutent les écritures derrière chaque rubrique, le CSV du grand livre et l’enregistrement dans la bibliothèque de rapports.