Frais déductibles pour un auto-entrepreneur : micro-BNC ou régime réel

Beaucoup de freelances et d’auto-entrepreneurs achètent un ordinateur, un abonnement ou un bureau en coworking en se disant que « c’est déductible ». En micro-entreprise, ce n’est pas le cas. L’impôt ne tient pas compte de vos frais réels : il applique un pourcentage forfaitaire à votre chiffre d’affaires. C’est le malentendu le plus coûteux du statut, et celui qui conduit le plus souvent à se demander s’il faut passer au réel.

Cet article répond à une question simple : quelles charges déductibles pour un auto-entrepreneur ou un indépendant, et à quel régime ? Je m’appuie sur impots.gouv.fr, service-public.fr, l’URSSAF et le BOFiP, cités dans le texte. Les chiffres sont ceux de 2026 à la date du 2 octobre 2026 : revérifiez-les avant toute décision.

Micro-entrepreneur : aucune déduction de frais, un abattement à la place

L’administration le dit sans ambiguïté sur impots.gouv.fr : en micro-BIC, micro-BNC ou micro-BA, il n’est pas possible de déduire ses charges réelles du résultat. À la place, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires. Il est censé représenter vos frais, quel que soit leur montant réel.

Pour un freelance en BNC, le bénéfice imposable est donc égal à 66 % de ce que vous encaissez (avec un abattement minimum de 305 €). Si vous encaissez 50 000 €, l’administration retient un bénéfice de 33 000 €, que vous ayez dépensé 3 000 € ou 25 000 € pour travailler. Dans les deux cas, les cotisations sociales se calculent sur le chiffre d’affaires : 25,6 % en BNC non réglementée en 2026, ou 27,8 % avec l’option pour le versement libératoire (service-public.fr). Les frais n’y changent rien non plus.

Ce régime reste ouvert tant que votre chiffre d’affaires ne dépasse pas, selon service-public.fr, 83 600 € pour les prestations de services et activités libérales (203 100 € pour la vente). Vous en sortez si le plafond est dépassé deux années de suite.

Régime réel : ce qui devient déductible

Au régime réel (déclaration contrôlée pour les BNC), vous déduisez vos dépenses professionnelles réelles de vos recettes, et vous êtes imposé sur le résultat. Mais pas n’importe quelle dépense. D’après l’administration, une charge n’est déductible que si elle remplit plusieurs conditions : elle est directement liée à l’activité, elle correspond à une gestion normale (ni excessive ni fictive), elle est rattachée à l’exercice concerné, elle ne constitue pas un bien durable (voir plus bas) et elle est justifiée par une pièce, par exemple une facture. Rien ne doit non plus l’exclure expressément.

• Fournitures, matériel de petite valeur, entretien et réparations, frais postaux, téléphone et connexion internet : sous réserve de la part professionnelle.
• Loyer et charges d’un local professionnel : coworking, bureau. Si le local sert aussi d’habitation, il faut répartir (voir plus loin).
• Logiciels, abonnements professionnels, assurance professionnelle, honoraires d’expert-comptable, formation en lien avec votre métier : ils suivent les mêmes conditions générales.
• Frais de déplacement et de véhicule, selon les frais réels ou le barème kilométrique en BNC.
• Certaines taxes, dont la contribution économique territoriale (CFE comprise), qui sont admises en charge. L’impôt sur le revenu, lui, n’est pas déductible de votre résultat.

Matériel : charge immédiate ou amortissement ?

Un bien qui reste durablement dans votre activité (ordinateur, écran, mobilier) est en principe une immobilisation : on l’amortit sur plusieurs années plutôt que de le passer en charge d’un coup. L’administration admet toutefois, par tolérance, qu’un achat de moins de 500 € HT soit comptabilisé directement en charge. Un ordinateur à 1 400 € HT s’amortira donc, un clavier à 90 € HT se déduit tout de suite. Au régime micro, ni l’un ni l’autre ne se déduit.

Véhicule : frais réels ou barème kilométrique

Pour les frais de voiture, vous avez deux méthodes. Soit vous déduisez vos frais réels (carburant, entretien, assurance, amortissement) avec les justificatifs. Soit, si vous êtes en BNC, vous optez pour le barème kilométrique, qui couvre l’amortissement, l’entretien, les pneus, le carburant et l’assurance. Selon service-public.fr, cette option se prend avant le 1er janvier, vaut pour toute l’année et pour tous vos véhicules professionnels. Les péages, le stationnement et les intérêts d’emprunt se déduisent en plus, avec justificatifs.

Les barèmes 2026 sont les mêmes que ceux de 2025 d’après service-public.fr. Pour une voiture de 5 CV : 0,636 € par kilomètre jusqu’à 5 000 km, puis (distance × 0,357) + 1 395 € de 5 001 à 20 000 km, puis 0,370 € par kilomètre au-delà. Pour 4 000 km professionnels, cela fait 2 544 €. Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 %. Ne confondez pas trajets professionnels et trajets personnels : seuls les premiers comptent, et un carnet de déplacements est votre meilleure preuve.

Travailler chez soi : ce que l’on peut déduire

La question du télétravail préoccupe tous les indépendants. Les textes disent ceci : si vous exercez à domicile, les charges liées à l’usage de votre logement comme adresse professionnelle ou comme siège sont admises, hors les dépenses d’habitation. Quand une dépense sert à la fois à la vie privée et à l’activité (électricité, internet, téléphone), il faut la répartir et ne déduire que la part professionnelle. Pour un local loué à usage mixte, le BOFiP retient en général le rapport entre la surface professionnelle et la surface totale.

Concrètement : si vous consacrez un bureau de 10 m² d’un logement de 50 m², vous déduisez en principe un cinquième des charges du local, à condition que cet usage soit réel et justifiable. Gardez le plan, le bail et vos factures. Au régime micro, rien de tout cela ne se déduit : l’abattement est censé couvrir ces frais.

Micro-BNC ou réel : le calcul à faire sur douze mois

Le réel devient intéressant quand vos frais réels dépassent durablement l’abattement de votre catégorie, 34 % du chiffre d’affaires en BNC. Un exemple simplifié, pour un chiffre d’affaires de 60 000 € : l’abattement donne un bénéfice imposable de 39 600 €. Selon vos frais réels, voici ce que donnerait le réel.

Cet exemple ne regarde que l’impôt sur le revenu et ignore volontairement les cotisations sociales, le coût d’un comptable et le temps passé en comptabilité, qui peuvent changer la conclusion. Le réel impose une vraie tenue de comptes, avec justificatifs. Ce n’est pas de l’optimisation magique : c’est plus de précision, et plus de travail. D’un côté, des freelances restent en micro par confort alors que leurs coûts (studio, déplacements clients, matériel) rendraient le réel plus juste. De l’autre, certains passent au réel trop tôt et gagnent quelques centaines d’euros pour une charge administrative bien plus lourde. Faites le calcul sur douze mois représentatifs, pas sur un mois atypique, et demandez une simulation. Les délais pour opter ou revenir en arrière sont stricts : renseignez-vous auprès de votre service des impôts avant la fin de l’année.

Versement libératoire : à comparer, pas à cocher

Le versement libératoire permet de payer l’impôt sur le revenu en même temps que les cotisations, à un taux fixe sur le chiffre d’affaires : 2,2 % en BNC. Il est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence reste sous un plafond. Selon service-public.fr, ce plafond se situe entre 29 579 € pour une part et 88 737 € selon la composition du foyer : vérifiez le seuil exact de votre année d’option sur le site officiel. Ce système est simple, mais il n’est pas toujours le moins cher si votre taux marginal d’imposition est bas après abattement. Comparez avec le barème progressif avant d’opter.

TVA : la franchise en base et ses conséquences sur vos achats

Tant que votre chiffre d’affaires reste sous 37 500 € pour des prestations de services (tolérance jusqu’à 41 250 € dans l’année), vous êtes en franchise en base : vous ne facturez pas de TVA et vos factures portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Contrepartie : vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats professionnels (service-public.fr). Pour un freelance qui investit beaucoup en matériel ou en prestations facturées avec TVA, l’option pour la TVA peut finalement coûter moins cher que la franchise. À simuler.

Les idées reçues qui coûtent cher

• Déduire ses frais « pour voir » en micro : cela n’a aucun effet, et ne remplace pas la comptabilité du réel si vous changez de régime plus tard.
• Déduire 100 % d’un forfait téléphone ou internet familial : seule la part professionnelle est admise.
• Déduire une partie du loyer de son habitation sans espace professionnel clairement identifié ni justificatif de répartition.
• Croire que la franchise de TVA supprime les obligations de facturation : numérotation, mentions et conservation restent exigées.
• Découvrir le plafond de 83 600 € en novembre : suivez votre chiffre d’affaires au fil de l’eau.
• Choisir le versement libératoire sans comparer avec le barème progressif après abattement.

Tenir ses justificatifs, dès le premier mois

Que vous restiez en micro ou que vous passiez au réel, prenez l’habitude de classer chaque dépense avec sa pièce justificative : si l’administration pose une question, la facture doit être retrouvable en dix secondes. En micro, ce classement ne réduit pas votre impôt, mais il prépare un passage au réel et donne une image fiable de vos marges. QuickBilling propose un suivi des dépenses par catégorie et fournisseur, avec justificatifs, dans le même espace que vos devis et vos factures, ce qui évite de reconstituer l’année en février.